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小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么

admin2020-12-13433一般纳税认小规模纳税申报增值税税率

一般纳税人是指年应征增值税销售额连续12个月或者4个季度销售额超过500万元的企业和企业性单位。重点是一般纳税人的是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

小规模纳税人则是连续12个月或者4个季度的销售额不超过500万元的企业和企业性单位,但是小规模就没有进项税额这个说法啦。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

1.认定标准不一样

根据财税(2018)33号最新通知一般纳税人的认定标准由原来的工业50万,商业80万,服务业500万,统一调整到年销售额超过500的标准,反之则为小规模纳税人啦。

2.计税方法不一样

一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法(例外:特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法,主要是提供建筑服务的企业,不过记得提前去税局备案哦)。我们来看看它们对应的计算式就明白啦。

一般计税法的公式为,应纳税额=(当期销项-当期进项)*增值税税率。简易计税法的公式为,应纳税额=当期销售额*增值税征收率。不过两个公式中还有一个不同点,一个乘的是增值税税率,一个乘的是征收率。(下面会给大家介绍增值税税率和征收率)

3.税率不一样(上面提及增值税税率和征收率)

增值税有16%、10%、6%三个税率,和5%、3%两个征收率,而小规模都是3%的征收率

4.开具发票的不一样

一般纳税人可以自行开具和取得增值税专用发票,而小规模纳税人不能取得和直开具专票,如果需要开具专票也只能请税局代开(例外:根据国家税务总局公告2017年第45号,2018年2月1日起,住宿业、鉴证咨询、建筑业、工业可以自行开具专票)

5.税收周期不一样

一般纳税人的纳税申报是按月,而小规模纳税人的纳税申报一般只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。(例外:一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报)。

好了,看到这里,相信大家都已经了解了一般纳税人和小规模纳税人有什么区别了,下面还有一个温馨提示哦。

温馨提示:2018年12月31日之前应征增值税销售额500万元及以下的一般纳税人,可以转回到小规模纳税人。不过要满足以下两个条件。1.转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期,下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期,下同)累计应征增值税销售额(以下称应税销售额)未超过500万元。2.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。满足条件又想转回到小规模纳税人的纳税人要抓紧时间了哦。


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