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公司是怎么交税的,交那些税呢?

admin2021-03-15145纳税工资税率计算薪酬

之前聊了增值税企业所得税,锤子生意越来越好,赚钱了,该聊个人所得税了。

那就把一个贸易企业经营过程描画一下,看看在整个过程里,这些税都是怎么交的。

公司是怎么交税的


李总对锤子的需求增加了,要直接向王总采购锤子,但是要发票,要增值税专用发票,因此王总注册了一家公司有限责任公司一般纳税人,要做大锤子事业。

王总这个月向锤子厂采购了1万个锤子,单价10元,总共支付了10万元采购款。

再把这1万个锤子卖给李总,单价20元,总共20万元销售款。

这个月同样就这么一进一出,两笔交易,另外还有一些费用:

放锤子的仓库租金1000元;

找了个亲戚看仓库,工资2000元;

水电费加油费合计1000元。

就这样了,先简单点来。

到月底算账:

含税销售额20万,去除13%增值税后收入20万÷1.13=17.7万,销项税2.3万

含税采购额10万,去除13%增值税后,成本10万÷1.13=8.9万,进项税1.1万

需要交增值税:销项税2.3万-进项税1.1万=1.2万

需要交增值税附加:1.2万×13%=0.16万。这个13%不是增值税税率的13%,而是城建税教育费附加、河道管理附加税率合起来的13%。有疑问的话,网上搜一下就都有了。

另外,规范就规范一些,还要交个印花税。按照税法要求,签买卖合同要交印花税,买进来10万,卖出去20万,一起30万,合同印花税率0.3‰,需要自己去税务局买印花税票贴在合同上,也防止将来锤子厂或者李总赖账好去打官司。印花税交了(10万+20万)×0.3‰=90元.

17.7万收入减去8.9万成本,等于毛利8.8万

再减去各种费用(仓库租金1000元,工人薪酬2000元,水电油费1000元,印花税90元,增值税附加1600元)合计约0.6万

税前利润8.8-0.6=8.2万。这个税前利润的“税前”,是企业所得税前,与增值税无关了。

企业所得税税率是25%,但是2021年12月31日前,小型微利企业有所得税优惠政策,应纳税所得额(也就是这里的税前利润)小于100万的部分,减按25%计算并按20%的税率征税,意思就是,本来这8.2万的利润总额,企业所得税要交8.2×25%的所得税率=2.05万,但是有了这个优惠政策,减按25%计算并按20%的税率征税,应交所得税就变成了8.2万×25%×20%=0.41万。优惠了好多钱。

所得税交完,净利润可以一路算出来了:

净利润=收入17.7-成本8.9-费用0.6-所得税0.41=7.79万。

7.79万,就是王总的公司,王总的公司这个月的净利润。王总要把这个钱拿出来,正规的方法是给自己分红,按照20%交个人所得税,需要交7.79×20%=1.6万,个人所得税交完,剩下的6.19万打到自己卡上,落袋为安。

钱们带着金灿灿的微笑跑进了王总的口袋:我们又回来了。

公司是怎么交税的


在这个过程中,王总自己没有拿工资,假如王总的公司给自己发了6000块工资,那么王总在拿工资的时候也要交一道个人所得税。工资薪金的个人所得税5000以下税率为0,所以个人所得税=5000×0%+(6000-5000)×3%=30元。

按说目前业务量不太大,王总可以弄个体工商户,直接核定征收增值税,就是让税务局来定,每月固定上交几十块几百块钱的增值税,不需要计算进项销项抵扣之类。如果是这样,最后的利润金额可能会有不同,假设最后赚了8万吧,按照5%-35%的超额累进税率计算所得税。

嗯,这是一个简易的过程。这个例子里,王总好像加了汽油,那就说明他有车,但他的车不在公司名下,而是在他个人名下(假设有租赁协议吧)。如果车在公司名下,情况又不一样了:折旧可以抵税。另外花掉的一些钱,也没有抵扣进项税,比如加油的钱。后面再抵扣吧。


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